В статье рассказывается о планируемых изменениях в налоговой системе для индивидуальных предпринимателей в 2024 году. Особое внимание уделяется страховым взносам, переходу на единый налоговый счет (ЕНС), а также другим важным мерам и изменениям. Узнайте, какие возможности и преимущества предоставляются предпринимателям в связи с этими изменениями.
Cодержание
1. Страховые взносы для ИП в 2024 году
В следующем году предпринимателей ожидают несколько важных изменений, включая новые правила налогообложения и сдачи отчетности. Одно из таких изменений касается страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП).
Ранее страховые взносы делились на пенсионное и медицинское страхование. Однако, с 2024 года, установлен "совокупный фиксированный размер" страховых взносов, который составит 49 500 рублей за полный 2024 год, если доход ИП не превысит 300 000 рублей. В случае превышения лимита, предпринимателю придется доплатить 1% от суммы превышения. Страховые взносы будут перечисляться одной суммой на единый налоговый счет (ЕНС).
Одним из плюсов этого изменения является отсутствие комиссий со стороны банков за перевод денег с расчетного счета на ЕНС. Предпринимателям также предоставляется возможность открыть дополнительный счет в другом банке, чтобы воспользоваться преимуществами, которые предлагают другие банки, такие как бесплатные переводы и вывод средств на свои карты в любом банке.
Например, Ozon Банк предоставляет своим клиентам-предпринимателям бесплатное открытие и обслуживание расчетного счета, а также бесплатные переводы и вывод средств на свои карты. Кроме того, для предпринимателей, ставших клиентами банка, действует специальная акция - бесплатные переводы юридическим лицам. Эти возможности помогут предпринимателям сделать свою деятельность более удобной и эффективной.
2. ЕНС и ЕНП для ИП в 2024 году
С 2024 года, единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП) станут обязательными для всех индивидуальных предпринимателей. Больше нельзя будет формировать отдельные платежки со статусом 02 на отдельные коды бюджетной классификации налогов и взносов. Все налоги и взносы, включенные в состав единого налогового платежа, необходимо будет перечислять по поручениям со статусом 01 на код бюджетной классификации ЕНП - 18201061201010000510.
Важно отметить, что обязательные платежи должны быть перечислены в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Однако, такие обязательные платежи иногда приводят к кассовым разрывам, когда предпринимателю приходится выбирать между закупкой необходимых материалов и выполнением обязательств перед государством.
Чтобы предотвратить такие неприятности, Ozon Банк предлагает два инструмента для индивидуальных предпринимателей. Сервис "Деньги на закупки" подходит для ситуаций, когда требуется отсрочка платежа. Банк осуществляет оплату поставщику товара или услуг, а продавец возмещает средства маркетплейсу с отсрочкой до 90 дней без записей в кредитной истории. Кроме того, предприниматели могут воспользоваться онлайн-кредитом на любые цели в случае срочной необходимости большой суммы денег.
Увеличение числа плательщиков НДС
Одной из мер, предусмотренных правительственным законопроектом № 448566-8, является увеличение числа компаний, обязанных уплачивать НДС. Речь идет об импортерах, ввозящих продукцию в РФ с территорий государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на основании различных договоров.
На данный момент, когда товары реализуются компаниями государств-членов ЕАЭС российским физическим лицам, не являющимся плательщиками НДС, на основании посреднических договоров, уплата НДС не производится. Такая схема часто используется для уклонения от уплаты НДС.
Для предотвращения таких схем, законопроект предлагает внести изменения в Налоговый кодекс РФ, включая новую статью 152.1. Согласно этой норме, при ввозе товаров в РФ на основании договоров поручения, комиссии и агентских договоров, исчисление и уплата НДС будет осуществляться поверенным, комиссионером и агентом. В результате, посредники будут уплачивать НДС независимо от того, кому и для каких целей будут реализованы ввозимые товары.
См. также
Повышение акцизов
Другая мера для увеличения бюджетных доходов, предусмотренная законопроектом, - повышение акцизов. В частности, акциз на вино и виноматериалы практически утроится.
С 1 мая 2024 года, акциз на вино, виноградное и плодовое сусло, а также виноматериалы составит 108 рублей за литр. Акциз на винные и виноградосодержащие напитки, а также плодовые алкогольные напитки, будет повышен с 45 рублей до 141 рубля за литр. Акциз на игристые вина также будет повышен до этого уровня. Кроме того, акциз на крепленые вина составит 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта.
Переход на ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020
В 2024 году организации должны перейти на применение ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы" и обновленной редакции ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения".
ФСБУ 14/2022 предусматривает классификацию нематериальных активов по видам и группам, что позволит более точно учеть их стоимость и использование в бизнесе.
ФСБУ 26/2020 устанавливает порядок учета капитальных вложений в бухгалтерии. Затраты на приобретение, создание, улучшение и восстановление объектов основных средств (ОС) и НМА признаются в сумме фактических затрат. Также, данный стандарт исключает предварительную оплату поставщику до исполнения им своих договорных обязательств.
Налог на доходы физических лиц
С 01.01.2024 года изменяются сроки уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). С этой даты, налог необходимо перечислять в бюджет в новые сроки.
Например, НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, должен быть уплачен в бюджет не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Также, с 01.01.2024 года, организации и ИП должны будут представлять уведомление об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц. Уведомление о рассчитанной сумме НДФЛ, удержанной за период с 23 по 31 декабря, необходимо представлять не позднее последнего рабочего дня года.
Для проверки уведомлений об исчисленных налогах ФНС разработала 76 контрольных соотношений и таблицу соответствия КБК и отчетных периодов указанным в уведомлении срокам уплаты.
Скачать таблицу и распечатать ее можно в сроки подачи уведомлений и уплаты НДФЛ.
См. также
Авансовые платежи
В 2024 году ряд налогоплательщиков, таких как ИП, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, перейдут на новые сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ.
Что нам скажет Википедия?
Налоговые льготы в рамках пенсионной реформы 2019—2028 годов предусмотрены для определенных категорий работников. Изменения касаются большинства граждан РФ, но некоторые группы лиц имеют определенные привилегии. К ним относятся медработники, педагоги, артисты, а также жители Крайнего Севера и приравненных местностей. Женщины с тремя и более детьми также имеют право на налоговые льготы. Таким образом, реформа не затрагивает представителей коренных малочисленных народов Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока. После завершения реформы, повышение пенсионного возраста исключается по крайней мере до 2036 года.
