С начала 2024 года введены изменения в уплату налога на доходы физических лиц. Узнайте о новых расчетных периодах, ставках, и обязательных платежах. Важная информация для налогоплательщиков в 2024 году.
Cодержание
24 уведомления и 24 налоговых платежа в 2024 году
С начала 2024 года по налогу на доходы физических лиц введено немало изменений. В этой статье мы обобщили всю информацию и рассказали о том, как теперь нужно платить НДФЛ, а также о других важных новшествах по этому налогу.
Главное изменение: с 2024 года стало больше расчетных периодов по НДФЛ. В 2023 году их было 13: по одному в каждом месяце и два – в декабре. Теперь их 24 – по два ежемесячно.
Вот какие расчетные периоды действуют в 2024 году:
| Расчетный период | Период действия |
|---|---|
| 1 | с 1 января по 22 января |
| 2 | с 23 января по 31 января |
| 3 | с 1 февраля по 22 февраля |
| ... | ... |
| 24 | с 23 декабря по 31 декабря |
В 2023 году расчетный период по НДФЛ длился с 23 числа прошлого по 22 число текущего месяца, кроме января и декабря. Практика показала, что это неудобно. Период, не совпадающий с календарным месяцем, внес путаницу в расчеты и осложнил отчетность. Появление второго расчетного периода должно сгладить этот недостаток – теперь в расчет не будет попадать неделя из другого календарного месяца. Однако бизнесу едва ли станет легче, ведь придется в 2 раза чаще подавать уведомления.
Таким образом, схема уплаты налога в 2024 году следующая:
- Расчетный период 1: с 1 января по 22 января
- Расчетный период 2: с 23 января по 31 января
- Расчетный период 3: с 1 февраля по 22 февраля
- и так далее...
Как обычно, при выпадении последнего дня срока на выходной или праздничный день этот срок переносится вперед – на первый рабочий день.
Например, компания выплачивает первую часть зарплаты 5, а вторую – 20 числа. Обе даты приходятся на первый расчетный период. Во втором расчетном периоде, который длится с 23 числа по последний день месяца, выплат не будет. В таком случае получается, что НДФЛ, удержанный с обеих выплат, нужно заплатить один раз – до 28 числа, а уведомление подать до 25 числа.
Правда, такой подход сработает не всегда. Например, 20 числа выплачена первая часть зарплаты, 25 числа подано уведомление по ЕНС. Если кто-нибудь из работников в последнюю неделю месяца уволится или уйдет в отпуск, то «активируется» второй расчетный период: придется подавать уведомление до 3 числа и платить налог до 5 числа следующего месяца.
Новое правило применения налоговых ставок
Ставки НДФЛ перечислены в статье 224 НК РФ. С большинства выплат, которые производят физическим лицам наниматели, нужно считать налог по ставкам:
- 13% - для доходов, облагаемых этой ставкой;
- 15% - для доходов, облагаемых этой ставкой;
- 30% - для доходов, облагаемых этой ставкой.
Приведем пример. В 2023 году компания выплатила физлицу зарплату в сумме 3 млн рублей и дивиденды также в сумме 3 млн рублей. Это 2 разные базы, но они облагаются НДФЛ по одинаковой ставке. По правилам 2023 года каждая из этих баз облагалась налогом отдельно. Поскольку каждая база не превышала 5 млн рублей, то применялась ставка 13%: 3 000 000 * 13% = 390 000 рублей. Столько налога нужно было удержать с заработной платы и дивидендов.
1. Страховые взносы для ИП в 2024 году
Страховые взносы уже не делят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Установлен «совокупный фиксированный размер» страховых взносов, в 2024 году он увеличивается до 49 500 рублей за полный 2024 год, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. Если лимит будет превышен, то придется доплатить 1% от суммы превышения. Страховые взносы перечисляются одной суммой с единого налогового счета (ЕНС).
Из плюсов — банки не взимают комиссию за перевод денег с расчетного счета на ЕНС. Чтобы получить больше выгоды при переводах в другие организации, предприниматель может открыть еще один счет, чтобы использовать преимущества, которые предлагают другие банки. Например, Ozon Банк предлагает бесплатное открытие и обслуживание расчетного счета, а еще бесплатные переводы, а также вывод средств на свои карты в любом банке в каждом тарифе. Для предпринимателей, которые станут клиентами банка, действует специальная акция — бесплатные переводы юридическим лицам.
См. также
2. ЕНС и ЕНП для ИП в 2024 году
С 2024 года единый налоговый счет и единый налоговый платеж стали обязательными для всех предпринимателей. Больше нельзя будет формировать платежки со статусом 02 на отдельные КБК налогов и взносов. Все налоги и взносы, которые входят в состав единого налогового платежа, нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510. Важно, что обязательные платежи надо перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.
Обязательные платежи иногда приводят к кассовым разрывам, и предпринимателю приходится выбирать, вложиться в закупку или выполнить обязательства перед государством. Конечно, налоги нужно платить обязательно, но прибыль важна для развития бизнеса.
Ozon Банк предлагает индивидуальным предпринимателям два инструмента, чтобы избежать неприятного выбора: сервис «Деньги на закупки» и онлайн-кредит.
Сервис «Деньги на закупки» подойдет для ситуаций, когда нужна отсрочка платежа. Ozon внесет оплату поставщику товара или услуг, а продавец возместит средства маркетплейсу с отсрочкой до 90 дней без записей в кредитной истории.
Онлайн-кредит на любые цели выручит, если срочно понадобилась большая сумма. Без залога, поручителей и справок о доходах предприниматель сможет получить деньги в удобный день.
В РФ плательщиками налога на прибыль являются (п. 1 ст. 246 НК РФ):
- Организации, зарегистрированные на территории РФ, включая иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство;
- Юридические лица, зарегистрированные в России, независимо от места осуществления деятельности (включая оффшорные и еврокомпании).
Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов (ст. 247 НК РФ). Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье 251 НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль.
Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье 270 НК РФ. Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Условия для учета расходов при расчете налога на прибыль:
- Расходы должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
- Расходы должны быть документально подтверждены;
- Расходы должны быть обоснованными и обычными для данного вида деятельности;
- Расходы должны быть отражены в бухгалтерском учете организации.
В итоге налогом на прибыль облагается разница между облагаемыми доходами и расходами, которые уменьшают налоговую базу отчетного периода.
Что нам скажет Википедия?
В РФ плательщиками налога на прибыль являются (п. 1 ст. 246 НК РФ):
- Организации, зарегистрированные на территории РФ, включая иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство;
- Юридические лица, зарегистрированные в России, независимо от места осуществления деятельности (включая оффшорные и еврокомпании).
Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов (ст. 247 НК РФ). Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье 251 НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль.
Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье 270 НК РФ. Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Условия для учёта расходов при расчете налога на прибыль:
- Расходы должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
- Расходы должны быть документально подтверждены;
- Расходы должны быть обоснованными и обычными для данного вида деятельности;
- Расходы должны быть отражены в бухгалтерском учете организации.
В итоге налогом на прибыль облагается разница между облагаемыми доходами и расходами, которые уменьшают налоговую базу отчетного периода.
