Статья 407 НК РФ предусматривает налоговые льготы для физических лиц в 2018 году. Узнайте основные виды льгот и порядок их получения. Подайте заявление в налоговый орган и предоставьте необходимые документы. Информация предоставлена Восток-НАО.
Статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает различные налоговые льготы, которые могут быть предоставлены определенным категориям налогоплательщиков. В данной статье мы рассмотрим основные виды налоговых льгот, действующие в 2018 году.
Физические лица
1) Физические лица имеют право на налоговую льготу в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2) Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, имеют право на налоговую льготу в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек. Эта льгота предоставляется на период использования указанных объектов.
3) Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, также имеют право на налоговую льготу.
4) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, имеют право на налоговую льготу.
5) Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия, также имеют право на налоговую льготу.
6) Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, имеют право на налоговую льготу.
7) Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, имеют право на налоговую льготу.
8) Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаются таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" и имеют право на налоговую льготу.
9) Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, имеют право на налоговую льготу.
10) Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, также имеют право на налоговую льготу.
Объекты налогообложения
Статья 407 НК РФ определяет различные виды объектов налогообложения, в отношении которых предоставляются налоговые льготы. Это следующие виды объектов:
- Квартира или комната
- Жилой дом
- Помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ
- Хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ
- Гараж или машино-место
Иные налоговые льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта имущества.
См. также
Порядок предоставления налоговых льгот
Если налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении или возникла впервые, необходимо подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по установленной форме.
Заявление о предоставлении налоговой льготы можно подать любым способом: через "Личный кабинет налогоплательщика", почтовым сообщением в налоговую инспекцию, путем личного обращения в любую налоговую инспекцию или через МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.
Физические лица, имеющие право на налоговую льготу по транспортному налогу, земельному налогу или налогу на имущество, могут представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу, по своему выбору.
В случае отсутствия документов, подтверждающих право на налоговую льготу, налоговый орган запрашивает сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Лицо, получившее запрос, обязано исполнить его в течение семи дней или сообщить о причинах неисполнения.
Если запрос не был исполнен, налоговый орган информирует налогоплательщика о неполучении сведений и требовании представить подтверждающие документы.
Таким образом, налоговые льготы в 2018 году предоставляются различным категориям налогоплательщиков в отношении определенных объектов налогообложения. Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган и при необходимости предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
Что нам скажет Википедия?
Налоговая система России — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории России.
Виды налогов
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Подоходный налог
- Налог на прибыль организаций
- Единый социальный налог
- Акцизы
Существуют также ещё 3 вида налоговой системы: прогрессивная, регрессивная и пропорциональная. К России относится пропорциональная налоговая система.
Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ.
Федеральные налоги и сборы
Статья 13 НК РФ:
Наименование Ставка Акцизы Различается в зависимости от товаров Подоходный налог Различается в зависимости от доходов физических лиц Налог на прибыль организаций 20% Региональные налоги
Статья 14 НК РФ:
Региональные налоги и сборы устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации.
Местные налоги
Статья 15 НК РФ:
Местные налоги и сборы устанавливаются органами местного самоуправления.
Отменённые налоги
Отменен так же ЕНВД
Специальные налоговые режимы
Пункт 2 статьи 18 НК РФ:
Налоговые режимы могут быть установлены для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Виды налоговых проверок
Предусмотренные Налоговым Кодексом РФ налоговые проверки:
- Плановые
- Внеплановые
- Камеральные
- Выездные
Двойное налогообложение
Россия имеет договоры об избежании двойного налогообложения со следующими странами:
- Австралия
- Австрия
- Азербайджан
- ...
1990-е годы
В 1992—1993 годах большинство российских предприятий не стремились уклоняться от уплаты налогов. Нередко руководство предприятий не предпринимало даже совершенно законные меры с целью снижения объёма выплачиваемых налогов. Со второй половины 1993 года, потеряв надежду на снижение налогового бремени, предприятия начали поиск способов уклонения от уплаты налогов.
1 января 1994 года были повышены ставки налогов. Это стало одним из последних аргументов для предприятий в пользу массового отказа от налоговой законопослушности. Ранее других от налогов стали уходить небольшие негосударственные предприятия.
В 1990-е годы власти использовали только один путь решения проблем налогообложения — ужесточения налоговых законов и усиление давления налоговых органов на фирмы. Однако, каждый раз фирмы находили новые способы противодействия этой политике и продолжали уклоняться от налогов. Это говорит о том, что уровень налогообложения в 1990-е годы был завышенным и неприемлемым для фирм.
2000-е годы
В 2000-е годы внесен ряд поправок в налоговое законодательство: была установлена плоская шкала подоходного налога с физических лиц в 13 %, снижена ставка налога на прибыль до 20 %, введена регрессивная шкала единого социального налога, отменены оборотные налоги и налог с продаж, общее количество налогов было сокращено почти в 4 раза (с 54 до 15). Налоговая реформа также способствовала увеличению собираемости налогов и стимулировала экономический рост.
Критика
Налоговая система России регулярно подвергается критике как со стороны бизнеса, так и со стороны оппозиции. Но последнее время, с усугублением кризиса, недовольство существующей системой налогов и сборов высказывают и структурообразующие организации. Так 20.12.2015, через Российскую газету с предложениями об изменении существующего налогового порядка выступил Президент ТПП РФ Сергей Катырин:
