Как ИП не платить страховые взносы в декрете?

Узнайте, как ИП могут не платить страховые взносы во время декрета. Освобождение от взносов на период ухода за ребенком до 1,5 лет. Правила и исключения для ИП в отношении страховых взносов.

В законодательстве РФ нет термина "декретный отпуск", однако обычно имеются в виду два типа отпуска: по беременности и родам, а также по уходу за ребенком до 1,5 лет.

За период отпуска по беременности и родам страховые взносы необходимо платить, поскольку он не указан в п. 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ, где перечислены периоды освобождения от взносов. Наличие женщины-ИП в этом отпуске не означает, что она не может заниматься предпринимательской деятельностью, включая работу через представителей, поэтому взносы во время декрета не освобождаются (письмо Минфина от 20.04.2020 № 03-15-05/31763).

Однако ИП не обязаны уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за период ухода за ребенком до его полутора лет (п. 7 ст. 430 НК РФ, ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ). При этом данное освобождение может получить как мать, так и отец ребенка, если они сами занимаются уходом за малышом. Для подтверждения отсутствия деятельности требуются копии налоговых деклараций, а также свидетельство о рождении ребенка и справка с работы супруга, подтверждающая его отсутствие в отпуске по уходу за ребенком.

Представители Минфина признают важность предложения о внесении отпуска по беременности и родам в перечень периодов, за которые ИП не платят страховые взносы, как указано в Письме от 13.02.2020 № 03-15-05/9961. Однако данный вопрос находится в компетенции Минтруда, и на сегодняшний день изменений в п. 7 ст. 430 НК РФ не внесено. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы в налоговую, которые предоставляют им бесплатную медицинскую помощь и будущую пенсию.

Выплаты по беременности и родам, если вы не застрахованы в СФР

Если вы не являетесь застрахованным лицом в Социальном фонде России (СФР), вы можете получить только два вида "детских" пособий в качестве неработающего:

• Больничный;
• Пособие по беременности и родам, а также повышенное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Для получения этих пособий добровольно зарегистрируйтесь в СФР и выплачивайте туда страховые взносы.

Размер добровольных взносов в СФР

Сумма взносов за год равна МРОТ (минимальному размеру оплаты труда) на начало года, умноженному на 2,9%, умноженному на 12. В 2023 году это будет равно 16 242 рубля × 2,9% × 12 = 5 652,21 рубля. Эта сумма также может умножаться на районный коэффициент, если он установлен в вашем регионе.

Вы можете заплатить взносы до 31 декабря 2023 года, разделив их на части или перечислив всю сумму сразу.

Как зарегистрироваться в СФР

Вас зарегистрируют в СФР в течение 3 рабочих дней. Однако пособия из СФР начнут выплачиваться только со следующего года. Если вы заболеете в текущем году, больничный не будет оплачиваться.

Как платить

КБК (код бюджетной классификации) для оплаты добровольных взносов: 797 1 02 06000 06 1000 160. Реквизиты СФР можно уточнить в самом фонде при регистрации.

Больничный для ИП

Пособия для предпринимателей рассчитываются исходя из МРОТ, который на 1 января 2023 года составляет 16 242 рубля. Также размер больничного влияет страховой стаж, т.е. период, когда вы работали по трудовому договору или добровольно платили взносы в СФР.

Например, чтобы рассчитать размер больничного, необходимо:

1. Определить средний дневной заработок, разделив МРОТ на количество дней в месяце болезни: 16 242 / 30 = 541,40 рубля.
2. Определить страховой стаж.
3. Рассчитать больничный, умножив средний дневной заработок на количество дней болезни и на процент от среднего заработка.

Например, сумма больничного за 7 дней со страховым стажем более 8 лет будет равна: 541,40 × 100% × 7 = 3 789,8 рубля.

Отпуск по беременности и родам для ИП

Обычно отпуск по беременности и родам для ИП составляет 140 дней - 70 дней до родов и 70 дней после. Данный период может быть увеличен в случае рождения двойни или в связи с осложнениями. Для расчета пособий берется средний заработок, равный МРОТ на день страхового случая.

В 2023 году СФР выплатит примерно 74 тысячи рублей за 140 дней отпуска, однако более точную сумму можно определить, зная точные даты.

Обязательные взносы для ИП

ИП без сотрудников обязаны ежегодно выплачивать страховые взносы для накопления пенсии и получения бесплатной медицинской помощи.

Страховые взносы взимаются налоговой. Они начисляются с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2023 год составляет 45 842 рубля, включая 36 723 рубля на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское страхование, если доход не превышал 300 000 рублей. Эти правила определены в ст. 430 НК РФ.

Для ИП уплата страховых взносов является обязательной, за исключением двух случаев. Первый случай - когда ИП становится самозанятым и переходит на налог на профессиональный доход. Во время этого периода ИП не платит страховые взносы, если не подписался на них добровольно через приложение "Мой налог". Еще одно исключение - когда ИП работает на АУСН (упрощенную систему налогообложения). В этом случае страховые взносы компенсируются за счет повышенной ставки налога.

Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета не являются основанием для освобождения от уплаты взносов. Чтобы прекратить накопление долгов, необходимо закрыть ИП. До закрытия взносы продолжают накапливаться, а на долги налоговая начисляет пени (Определение Конституционного Суда № 164-О).

Однако существуют случаи, когда ИП не обязаны платить взносы из-за отсутствия возможности заработка. Периоды, за которые ИП освобождаются от страховых взносов, включают:

• Службу в армии, на альтернативной гражданской службе и по мобилизации.
• Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. В этот период не засчитываются 140 дней отпуска по беременности и родам. Освобождение от взносов может получить любой из родителей. Однако другие родственники, например, бабушка, не получат освобождение. Учитывается не более шести лет, проведенных в таком отпуске.
• Периоды нахождения в следственном изоляторе, тюрьме и ссылке, но только если уголовное дело было признано незаконным и человека реабилитировали. Для освобождения от взносов ИП необходимо закрыть предпринимательскую деятельность, что можно сделать через представителя по доверенности.
• Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.
• Проживание с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать, но не более пяти лет.

Учитывая вышеупомянутые положения и правила, ИП имеют возможность не платить страховые взносы в декрете, однако необходимо учитывать специфику каждой ситуации и следовать соответствующим законодательным требованиям.