Узнайте о существенных изменениях в законодательстве по налогам в России, которые вступят в силу в 2024 году. Изменения включают отмену платежных поручений, новые правила налогообложения и лимиты по доходам, а также требования к отчетности. Будьте внимательны и учтите все изменения, чтобы исполнить свои обязательства по уплате налогов вовремя.
Cодержание
С 2024 года законодательство по налогам в России будет претерпевать существенные изменения. В этом году налогоплательщики должны знать и учесть новые правила налогообложения, налогового администрирования и отчетности. Давайте рассмотрим основные изменения, которые вступят в силу в 2024 году.
ЕНП и ЕНС
С 1 января 2024 года платежные поручения, заменяющие уведомления об исчисленных суммах, полностью отменятся. Больше нельзя будет формировать платежки со статусом 02 на отдельные КБК налогов и взносов. Все налоги и взносы, входящие в состав единого налогового платежа, нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП (18201061201010000510).
Налоги, которые не входят в ЕНП, по-прежнему нужно платить отдельными платежками. Однако в 2024 году к ним добавится еще один платеж - налог на сверхприбыль. Таким образом, отдельными поручениями перечисляем:
- Наименование налога 1
- Наименование налога 2
- Наименование налога 3
- Наименование налога 4
В 2024 году можно платить как в составе ЕНП, так и отдельно.
НДФЛ
Порядок налогообложения и лимиты по доходам
С 1 января 2024 года вступает в силу новый порядок налогообложения и устанавливаются лимиты по доходам, касающиеся налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Важные изменения включают:
- Доходы удаленщиков от источников в РФ.
- Лимит компенсации дистанционщикам.
Доходы удаленщиков, которые работают по трудовым договорам с российской организацией или зарегистрированным в РФ подразделением иностранной компании, будут признаваться доходами от источников в РФ. К таким доходам будет применяться стандартная ставка НДФЛ, независимо от статуса налогового резидентства работников. Ставка составляет 13% или 15% с доходов от 5 млн рублей в год.
Вводится ограничение на компенсацию дистанционщикам за использование в работе своих программ, техники и оборудования, которая освобождается от НДФЛ. Максимальный размер такой компенсации - 35 рублей за рабочий день или сумма документально подтвержденных расходов.
Отчетность
Правительство также продолжает корректировать правила уплаты НДФЛ, и в 2024 году бухгалтерам потребуется привыкнуть к новым требованиям налоговой службы. Изменения затронут сроки уплаты налога, правила удержания НДФЛ и форму бланков налоговой отчетности.
Налог на прибыль уплачивается по итогам налогового периода, то есть календарного года, не позднее 28 марта следующего года. Однако для более равномерного наполнения бюджета предусмотрены авансовые платежи по налогу на прибыль, которые налогоплательщики обязаны уплачивать каждый месяц не позднее 28 числа.
При ежеквартальной отчетности уплата авансовых платежей происходит по более сложной схеме, так как размер налогооблагаемой прибыли определяется только по итогам квартала. В этом случае упрощенно сумма ежемесячного платежа рассчитывается как 1/3 от авансового платежа за предыдущий квартал.
Налоговые ставки и сроки уплаты
Ставки НДФЛ перечислены в статье 224 Налогового кодекса РФ. Налог удерживается и перечисляется в бюджет в соответствии с установленными сроками. В случае если крайний срок отправки уведомления или уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, сдать документы и перевести средства можно на следующий рабочий день.
Новые коды для обозначения отчетных периодов в уведомлениях об исчисленных суммах НДФЛ вводятся в 2024 году. Они позволят более точно указывать периоды и даты расчета налога.
В 2024 году компании должны платить НДФЛ за работников два раза в месяц и подавать в ФНС уведомления об исчисленных суммах налога на доходы физических лиц также дважды в месяц. При этом требования к перечислению налога за декабрь остаются прежними.
Таким образом, с 2024 года налоги будут уплачиваться в соответствии с новыми правилами и сроками, которые предусмотрены в законодательстве. Бухгалтерам и налогоплательщикам следует быть внимательными и учесть все изменения, чтобы не нарушить законодательные требования и своевременно исполнить свои обязательства по уплате налогов.
Что нам скажет Википедия?
В 2017 по 2024 год в федеральный бюджет зачисляется 3%, 17% - в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Налог на прибыль уплачивается по итогам налогового периода, то есть календарного года, не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Однако для более равномерного наполнению бюджета законодатель предусмотрел авансовые платежи по налогу на прибыль, которые налогоплательщик обязан уплачивать каждый месяц не позднее 28 числа (п. 1 ст. 287 НК РФ).
При ежеквартальной отчетности уплата авансовых платежей происходит по более сложной схеме, так как размер налогооблагаемой прибыли определяется только по итогам квартала. В этом случае упрощенно сумма ежемесячного платежа рассчитывается как 1/3 от авансового платежа за предыдущий квартал (п. 2 ст. 286 НК РФ).
