Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает. Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда. Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные.
Cодержание
Введение
Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает. Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда. Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные.
Долги по страховым взносам
У неработающего ИП всегда копится долг по страховым взносам. ИП без сотрудников платит страховые взносы за себя для получения пенсии по старости и медицинской помощи по полису. Взносы идут в Социальный фонд России, но платят их в налоговую инспекцию. Размер взносов для ИП без сотрудников складывается из двух частей: фиксированной и дополнительной. Фиксированная часть взносов набегает за каждый год, но налоговая может взыскать долг только за последние три года. Фиксированная часть взносов за 2023 год составляет 45 842 ₽.
Сроки оплаты взносов
Сроки оплаты взносов такие: фиксированную часть платят каждый год до 31 декабря, а дополнительную часть — до 1 июля следующего года. Когда ИП закрывается, долги оплачивают в течение 15 дней после снятия с учёта в налоговой. За нарушение сроков уплаты взносов налоговая насчитывает пени.
См. также
Возможности не платить страховые взносы
Есть периоды, за которые страховые взносы можно не платить. Они прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ:
- служба в армии;
- уход за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет на всех детей;
- уход за инвалидом I группы или ребенком-инвалидом.
Платежи ИП при отсутствии деятельности
При отсутствии деятельности ИП обязаны платить страховые взносы за себя и налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения. Фиксированный платеж в страховые фонды вне зависимости от дохода необходимо производить ежегодно, не позднее 31 декабря. Налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения также должны быть уплачены.
Выбор налогового режима для ИП
Существует пять систем налогообложения для ИП: УСНО («упрощёнка»), ЕНВД, ОСНО (основная), УСНО на основе патента и Налог на профессиональный доход (введен с 2019 года). Также сельскохозяйственные производители имеют возможность применять единый сельскохозяйственный налог.
См. также
Штрафы за несдачу отчетности
Несдача налоговой декларации или другой отчетности может повлечь за собой штрафы. За каждый просроченный месяц может начисляться штраф в размере 5% от налога по декларации. Также возможна блокировка расчетного счета ИП. За непредставление сведений для налогового контроля также предусмотрены штрафы.
Вывод
Открытие ИП и отсутствие деятельности не освобождают предпринимателя от обязанности платить страховые взносы и налоги. Размеры и сроки оплаты взносов и штрафов устанавливаются законодательством. При выборе налогового режима необходимо учитывать специфику своей деятельности. В случае несоблюдения обязательств по уплате налогов и представлению отчетности могут быть применены штрафы и ограничения, вплоть до блокировки расчетного счета ИП.
Что нам скажет Википедия?
ИП обязан ежегодно платить фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода. Сумму налога при упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (в том числе по патенту) или ЕНВД можно уменьшить на размер этого платежа, если ИП не является работодателем.
Систем налогообложения пять: три — как и у юридических лиц: УСНО («упрощёнка»), ЕНВД и ОСНО (основная), характерная для ИП учётом дохода по оплате, а НДС по методу начисления, ещё одна — характерная только для ИП: УСНО на основе патента. С 2019 года для индивидуальных предпринимателей стала доступна форма налогообложения "Налог на профессиональный доход".
Последняя форма введена Федеральным законом ФЗ-422 от 27 ноября 2018 года. Индивидуальный предприниматель может применять данный налоговый режим, если работает без наёмных сотрудников, не занимается перепродажей и выполняет другие ограничения, предусмотренные в рамках эксперимента.
Сельскохозяйственные производители (главы крестьянского (фермерского) хозяйства, являющиеся ИП), имеют право применять единый сельскохозяйственный налог.
Налоги и сборы ИП
ИП обязан ежегодно платить фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода. Сумму налога при упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (в том числе по патенту) или ЕНВД можно уменьшить на размер этого платежа, если ИП не является работодателем.
Систем налогообложения пять: три — как и у юридических лиц: УСНО («упрощёнка»), ЕНВД и ОСНО (основная), характерная для ИП учётом дохода по оплате, а НДС по методу начисления, ещё одна — характерная только для ИП: УСНО на основе патента. С 2019 года для индивидуальных предпринимателей стала доступна форма налогообложения "Налог на профессиональный доход".
Последняя форма введена Федеральным законом ФЗ-422 от 27 ноября 2018 года. Индивидуальный предприниматель может применять данный налоговый режим, если работает без наёмных сотрудников, не занимается перепродажей и выполняет другие ограничения, предусмотренные в рамках эксперимента.
Сельскохозяйственные производители (главы крестьянского (фермерского) хозяйства, являющиеся ИП), имеют право применять единый сельскохозяйственный налог.
